Pengaruh Kualitas Pelayanan Pajak, Sanksi Pajak, Dan Motivasi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak
Article Sidebar
Abstract Views: 0
File Views: 0
Main Article Content
Abstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kualitas pelayanan pajak, sanksi pajak, dan motivasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) orang pribadi yang terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Tangerang Barat. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan data primer yang diperoleh melalui penyebaran kuesioner kepada wajib pajak UMKM. Teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah convenience sampling dengan jumlah responden sebanyak 100 orang. Data dianalisis menggunakan Partial Least Squares Structural Equation Modeling (PLS-SEM) melalui aplikasi SmartPLS 4, meliputi pengujian outer model, inner model, dan uji hipotesis. Hasil penelitian menunjukkan bahwa kualitas pelayanan pajak berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak dengan nilai t-statistics sebesar 5,651 dan p-values 0,000. Sanksi pajak juga berpengaruh positif dan signifikan dengan nilai t-statistics sebesar 7,417 dan p-values 0,000. Selanjutnya, motivasi pajak berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak dengan nilai t-statistics sebesar 3,568 dan p-values 0,000. Nilai R-square sebesar 0,540 menunjukkan bahwa ketiga variabel tersebut mampu menjelaskan 54% variasi kepatuhan wajib pajak. Dengan demikian, peningkatan kualitas pelayanan, penerapan sanksi yang efektif, dan penguatan motivasi perpajakan dapat mendukung peningkatan kepatuhan wajib pajak UMKM.
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
References
Aeni, T. N., Budyastuti, T., Aeni, C., Kesadaran, T. P., & Pajak, S. (2024). Pengaruh kesadaran, sanksi pajak, kualitas pelayanan pajak dan penerapan sistem Samsat Drive Thru terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. 7(2), 199–213.
Afrilia, V. (2022). Pengaruh pengetahuan pajak, motivasi pajak, kesadaran pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi (Studi kasus warga Kelurahan Duri Kosambi-Cengkareng Jakarta Barat). Prosiding: Ekonomi dan Bisnis, 1(2), 964–971.
Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes, 50(2), 179–211.
Aminatus Zahro, M. Cholid Mawardi, A. F. K. S. (2023). Pengaruh kesadaran wajib pajak, kualitas pelayanan fiskus, sanksi perpajakan, lingkungan wajib pajak berada terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi (Studi kasus wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Bangkalan). E_Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi, 12(2), 348–358.
Arif, A., Junaid, A., & Lannai, D. (2023). Pengaruh sanksi perpajakan, motivasi wajib pajak dan sosialisasi perpajakan terhadap motivasi wajib pajak pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Makassar Utara. Jurnal Akuntansi & Sistem Informasi (JASIN), 1(1), 289–301.
Artameviah, R. (2022). Bab II kajian pustaka. Bab II Kajian Pustaka, 12(2004), 6–25.
Bangki, R., & Dewi, N. (2023). Pengaruh motivasi dan pengetahuan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak di Kecamatan Lasusua. Jurnal Ilmiah Ilmu Sosial dan Pendidikan, 1(2), 127–138.
Chandra, R., & Yusuf, M. (2024). The role of motivation in enhancing tax compliance among SMEs. Journal of Taxation Research, 12, 55–70.
Divara Alfarighy Firstta Amytha, Nayla Kharirotuz Zakiyya, Luluk Ayu SR. Burhanuddin, Indah Permatasari, & R. B. U. (2023). Upaya peningkatan kepatuhan wajib pajak di Daerah Istimewa Yogyakarta.
Donatus, S. K. (2016). Pendekatan kuantitatif dan kualitatif dalam penelitian ilmu sosial: Titik kesamaan dan perbedaan. Studia Philosophica et Theologica, 16(2), 197–210.
Dr. Hikmah, SE, MSi, Dra. Andalan Tri Ratnawati, SE, MSi. A. (2024). Kepatuhan pajak dan e-perpajakan. Cahya Ghani Recovery.
Endi Rustendi, S.E., M.Ak., BKP. (2024). Manajemen perpajakan. Lakeisha.
Farman, F. (2021). Pengaruh kualitas pelayanan, sanksi pajak, kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak bumi dan bangunan Kecamatan Tanjungkerta Kabupaten Sumedang. Journal of Accounting, Finance, Taxation, and Auditing (JAFTA), 3(2), 103–126.
Febriyanti, A. N. W., Adnyana Mahapu, I. N. K., & Sudiartana, I. M. (2022). Pengaruh kualitas pelayanan, sanksi perpajakan, motivasi wajib pajak, sosialisasi perpajakan dan pemahaman perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Badung Utara. Kharisma, 4(3), 78–87.
Ghozali, I. (2021). Partial Least Squares, konsep, teknik, dan aplikasi menggunakan program SmartPLS 3.2.9 untuk peneliti. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
H. Rifa’i Abubakar, M. A. (2021). Pengantar metodologi penelitian. Suka-Press UIN Sunan Kalijaga.
Handoko, Y., Toni, N., & Simorangkir, E. N. (2020). The effect of tax knowledge and tax sanctions on taxpayer compliance at the Tax Office (KPP) Pratama Medan Timur through tax awareness as an intervening variable. International Journal of Research and Review, 7(9), 57.
Hidayat, Ach. R., Mawardi, M. C., & Hariri. (2024). Pengaruh kualitas pelayanan pajak, sanksi pajak, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi (Studi kasus KPP Pratama Batu). Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi, 13(1), 1–8.
Junaidi, & Khaidir, A. (2023). Motivational factors influencing taxpayer compliance: Intrinsic and extrinsic approaches. International Journal of Economics and Management, 17, 75–89.
Kauniyah, I. (2021). Pengaruh pemahaman perpajakan, kualitas pelayanan pajak dan sistem perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 3(1), 12–24.
Khodijah, S., Barli, H., & Irawati, W. (2021). Pengaruh pemahaman peraturan perpajakan, kualitas layanan fiskus, tarif pajak dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. JABI (Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia), 4(2), 183–195.
Kurniawati, D. (2021). Analisis motivasi dan kepatuhan wajib pajak orang pribadi di era digital. Jurnal Akuntansi dan Perpajakan, 16, 50–63.
Kusumowardhani, W. (2020). Seri manajemen perpajakan: Penegakan hukum pajak.
Laila Fatikhatul Ula, Dian Kusuma Wardani, & B. W. (2021). Sistem pelayanan pajak. Lembaga Penelitian dan Pengabdian Masyarakat (LPPM).
Lestari, D., & Handayani, R. (2022). Kualitas pelayanan pajak dan kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi dan Bisnis, 7, 140–152.
Meilinda, R., Firasati, A., Swadaya, U., & Jati, G. (2024). JOSS: Journal of Social Science, 3(8), 1578–1595.
Munandar, A. (2022). Pengaruh kualitas layanan perpajakan terhadap kepatuhan pajak di era digital. Jurnal Akuntansi Modern, 3, 88–101.
Nabilla, A., Marundha, A., & Khasanah, U. (2024). Pengaruh kualitas layanan pajak, sanksi pajak dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di wilayah Jakarta Timur. Indonesian Journal of Economics and Strategic Management (IJESM), 2(1), 770–785.
Nasharani, L., Wahjudi, E., & Surabaya, U. N. (2023). The influence of tax knowledge and taxpayer motivation on individual taxpayer compliance with taxpayer awareness as mediating variable (Empirical study at KPP Pratama Sidoarjo Utara). Management Studies and Entrepreneurship Journal, 4(5), 7458–7470.
Nguyen, T., Hoang, L., & Pham, M. (2021). The impact of tax penalties on tax compliance behavior: Evidence from SMEs in Vietnam. International Journal of Economics and Business Research, 22, 321–339.
Nurmantu, S. (2005). Pengantar perpajakan. Granit.
Paulus, H. (2024). Through self analysis of individual taxpayer compliance through self assessment system, service quality, and tax sanctions. [Data jurnal tidak lengkap].
Pratiwi, A. D. S., & Sinaga, K. E. C. (2023). Pengaruh motivasi, pengetahuan perpajakan, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan pajak (Studi kasus pada wajib pajak orang pribadi di wilayah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Yogyakarta). Ultimaccounting Jurnal Ilmu Akuntansi, 15(1), 95–110.
Pratiwi, D., & Astuti, E. S. (2021). Pengaruh pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 12, 89–102.
Putra, L. A., Loist, C., Butarbutar, N., & Sudirman, A. (2023). The influence of service quality and tax sanctions on taxpayer compliance. 4(2), 952–959.
Rahayu, S. K. (2010). Perpajakan Indonesia: Konsep & aspek formal.
Rahmatul, R., & Alfina, D. (2020). Pengaruh motivasi membayar pajak dan tingkat pendidikan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi pada Kantor Direktorat Jenderal Pajak Kota Banjarmasin. Jurnal Bisnis dan Manajemen, 1(1), 38–42.
Ramadhani, S. (2021). Pengaruh kualitas layanan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Administrasi Pajak, 5, 22–35.
Ramadhanty, A., & Zulaikha. (2020). Pengaruh pemahaman tentang perpajakan, kualitas pelayanan fiskus, sistem transparansi perpajakan, kesadaran wajib pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Diponegoro Journal of Accounting, 9(4), 1–12.
Ramdania, A., & Yoshida, D. (2025). Pengaruh sanksi perpajakan, penerapan self-assessment system dan. Jurnal Sains Ekonomi dan Edukasi, 2(1), 293–313.
Rosa Nur Fadilah, Tri Wahyuni Ni Nyoman, Putra Yogi Smara Ida Bagus, & M. I. K. (2026). Pengaruh kualitas pelayanan pajak dan penerapan sistem e-filing terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Denpasar Timur Bali. Jurnal Satyagraha, 09(01), 34–47.
Safitri, D., & Firmansyah, M. (2023). Service quality and tax compliance: An empirical study on Indonesian SMEs. International Journal of Business and Management Research, 11, 15–28.
Saifudin, Aprih Santoso, & M. Y. W. (2021). Taxation knowledge, motivation to pay tax and education level on personal taxpayer obligation compliance. 2021(1), 204–214.
Suandy, E. (2023). Perencanaan pajak. Salemba Empat.
Sudjana, N. (2011). Penilaian hasil proses belajar mengajar. Remaja Rosdakarya.
Sugiyono. (2019). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif dan R&D. Ed. 2.
Supriatiningsih, S., & Jamil, F. S. (2021). Pengaruh kebijakan e-filing, sanksi perpajakan dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 9(1), 199–208.
Suryani, L., & Nugroho, S. (2022). Motivasi dan kepatuhan pajak: Studi pada UMKM di Jawa Barat. 14, 170–184.
Undari Sulung, M. M. (2024). Jurnal Edu Research Indonesian Institute for Corporate Learning and Studies (IICLS), 5, 110–116.
Utami, Y. L. (2025). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi.
Wahyuni Sappali, W., Kuntadi, C., & Luki Karunia, R. (2023). Jurnal Manajemen, Akuntansi, dan Logistik (JUMATI), II(1), 300–313.
Wella, S. (2021). Pengaruh kualitas pelayanan pajak dan kepatuhan membayar pajak terhadap motivasi membayar pajak bumi dan bangunan (PBB) pada Kelurahan Pasar Merah Timur. Skripsi.
Wijaya, Suprana, & F. M. (2021). Penerapan ketentuan perpajakan UMKM terhadap kepatuhan wajib pajak. Guepedia.