Determinants of Audit Quality in Indonesia: A Systematic Literature Review
Article Sidebar
Abstract Views: 0
File Views: 0
Main Article Content
Abstract
Kualitas audit menggambarkan kemampuan auditor dalam mengidentifikasi sekaligus mengungkapkan kesalahan penyajian material secara independen berdasarkan standar audit profesional yang berlaku. Dengan demikian, kualitas audit menjadi komponen penting dalam mewujudkan transparansi dan akuntabilitas informasi keuangan perusahaan. Kualitas audit merupakan aspek penting dalam menjaga kredibilitas laporan keuangan dan kepercayaan pemangku kepentingan. Perkembangan lingkungan bisnis dan transformasi digital mendorong meningkatnya penelitian mengenai kualitas audit di Indonesia. Penelitian ini bertujuan mengkaji perkembangan penelitian kualitas audit melalui pendekatan Systematic Literature Review (SLR) terhadap 57 artikel pada jurnal nasional terindeks SINTA periode 2021–2026. Data diperoleh dari Google Scholar dan Garba Rujukan Digital (Garuda), kemudian dianalisis menggunakan content analysis. Hasil penelitian menunjukkan bahwa penelitian kualitas audit didominasi pendekatan kuantitatif dengan Agency Theory sebagai teori utama. Faktor yang banyak diteliti meliputi independensi, kompetensi, skeptisisme profesional auditor, audit fee, audit tenure, dan komite audit. Penelitian juga mulai mengarah pada isu audit digital dan artificial intelligence. Temuan ini menunjukkan peluang pengembangan penelitian, terutama pada audit berbasis teknologi dan pendekatan kualitatif.
Article Details
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
References
Agus, D. W., & Lastanti, H. S. (2025). Pengaruh Independensi Auditor, Skeptisisme Profesional, Kompetensi Auditor dan Pengalaman Auditor Terhadap Kualitas Audit Dengan Etika Auditor Peran Moderasi. Journal of Accounting and Finance Management, Vol. 6(3), 1304–1319.
Akuba, I. A., & Amiruddinn. (2025). Audit Quality and Technology Factors in Auditing in the Digital Age : Faktor Kualitas Audit dan Teknologi dalam Audit di Era Digital. Indonesian Journal of Innovation Studies, 26(3), 1–25.
Anggarani, V., Yudi, & Rahayu. (2025). Pengaruh Struktur Modal, Pertumbuhan Laba, Kualitas Audit dan Ukuran Perusahaan terhadap Kualitas Laba. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Universitas Jambi, 10(02), 162–179.
Arista, D., Kuntadi, C., & Pramukty, R. (2023). Pengaruh Audit Tenure, Ukuran Perusahaan, dan Rotasi Audit terhadap Kualitas Audit (Literature Review Audit Internal). Jurnal Economina, 2(6), 1247–1257.
Ayuni, F., & Handayani, D. F. (2023). Pengaruh Fee Audit , Rotasi Audit , Reputasi Auditor dan Spesialisasi Auditor terhadap Kualitas Audit. Jurnal Buana Akuntansi, 8(1), 41–56. https://doi.org/10.36805/akuntansi.v8i1.2958
Banias, W. E., & Kuntadi, C. (2022). Pengaruh Kualitas Audit , Profitabilitas , dan Leverage Terhadap Opini Audit Going Concern ( Literature Review ). Jurnal Manajemen Pendidikan Dan Ilmu Sosial, 4(1), 80–88.
Bhakti, I. D., & Widodo, U. P. W. (2024). Peranan Pengendalian Internal dalam Meningkatkan Kualitas Audit Internal. Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Bisnis Dan Akuntansi, 1(2), 750–759.
Caroline, Malau, M., & Lumbantoruan, R. (2025). Pengaruh Profitabilitas, Kualitas Audit, Ukuran Perusahaan, dan Komite Audit Terhadap Kualitas Laba. Journal of Artificial Intelligence and Digital Business (RIGGS), 4(3), 4746–4756.
Dzikron, M. D. (2021). Pengaruh E-Audit dan Kompetensi Auditor terhadap Kualitas Audit. Journal Riset Akuntansi, 1(1), 47–51.
Falisah, D. S., Setyadi, E. J., Santoso, S. B., & Kusbandiyah, A. (2025). Pengaruh Fee Audit, Ukuran KAP, Ukuran Perusahaan, Audit Report Lag Terhadap Kualitas Audit (Studi pada Perusahaan Manufaktur Sektor Industrials yang Terdaftar di BEI 2020-2024). Journal of Accounting and Finance Management, 6(3), 1088–1100.
Fauzi, A., Nursal, M. F., & Saputra, F. (2023). Pengaruh Akuntabilitas , Independensi dan Kompetensi Auditor terhadap Kualitas Audit ( Studi Kasus Pada Kantor Akuntan Publik di Wilayah Kota Bekasi ). Jurnal Manajemen Dan Pemasaran Digital, 1(3), 119–132.
Fitrianingsih, D., & Wulandari, P. (2024). Pengaruh Komite Audit Dan Kualitas Audit Terhadap Tax Avoidance di Perusahaan Manufaktur Food and Beverages yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode Tahun 2018-2022. Jurnal Bina Bangsa Ekonomika, 17(1), 294–302.
Gunawan, D., & Lestari, M. A. (2025). Impact of Auditor Independence , Professionalism , and Skepticism on Audit Quality. Advances in Accouonting Innovation, 1(2), 178–187.
Gunawan, G. A. E., & Achyani, F. (2024). Peran Komite Audit Dalam Mempengaruhi Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit dan Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit. Economics and Digital Business Review, 5(1), 365–394.
Hernando, A. E., & Nugroho, A. H. (2025). The Effect Of Competence, Independence, Professional Skepticism And Auditing Standards On Audit Quality In Public Accounting Firms In Semarang City. Journal of Economic, Business and Accounting, 8, 3275–3283.
Heryana, R. P., & Soeratin, H. Z. (2025). Pengaruh Audit Tenure dan Audit Fee Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Perpajakan, 01(3), 302–308.
Irnawati, Susanda, I., & Masyhuri. (2025). Analisis Kompetensi dan Standar Profesional Auditor Syariah Dalam Meningkatkan Kualitas Audit : Tinjauan Literatur. Journal of Sharia Economics Scholar, 2(5), 141–151.
Lailatul, U., & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit, Komite Audit, Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unesa, 10(1).
Lutfianisa, A., Mahzumi, Indriaty, L., & Rahayu, D. (2025). Pengaruh Transformasi Digital Audit , Integritas Auditor , dan Skeptisisme Profesional Auditor terhadap Kualitas Audit pada Kantor Akuntan Publik ( KAP ) di Wilayah Jakarta Timur. Jurnal Ikhraith Ekonomika, 8(3), 333–343.
Maisyaroh, T., Taufik, T., & Badriyah, N. (2025). Pengaruh Intellectual Capital, Kualitas Audit, Financial Distress, dan Audit Tenure terhadap Integritas Laporan Keuangan. Jurnal Kajian Akuntansi Dan Auditing, 21(1), 30–43.
Massaro, M., Dumay, J., & Guthrie, J. (2016). On the shoulders of giants : undertaking a structured literature review in accounting. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 29(5), 767–801. https://doi.org/10.1108/AAAJ-01-2015-1939
Mustika, I., Khadijah, Sumarman, B., Fauziah, S., & Nurbayanti, N. (2025). Independensi Auditor, Tekanan Anggaran Waktu Dan Kualitas Audit: Peran Moderasi Komitmen Organisasi Pada KAP Di Kepulauan Riau. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 9, 3177–3188. https://doi.org/https://doi.org/10.33395/owner.v9i4.2822 Hwang
Neldi, G. R., & Herawati, V. (2024). Pengaruh Komite Audit, Kepemilikan Institusional, Kepemilikan Manajerial Terhadap Audit Delay dengan Kualitas Audit sebagai Moderasi. Jurnal Ekonomi Trisakti, 4(1), 867–878.
Purnamasari, L. T., & Zenabia, T. (2025). Pengaruh Audit Fee , Audit Tenure , dan Financial Distress Terhadap Kualitas Audit ( Studi Empiris Perusahaan Industri Sektor Energi Yang Terdaftar di BEI Periode 2019-2024 ). Journal of Artificial Intelligence and Digital Business (RIGGS), 4(4), 2210–2216.
Putri, R. V. A., & Witono, B. (2025). Pengaruh Independensi Auditor , Audit Tenure , Fee Audit , Rotasi KAP , dan Ukuran KAP terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ekonomi & Ekonomi Syariah, 8(1), 586–597. https://doi.org/https://doi.org/10.36778/jesya.v8i1.1961
Rahmawati, A. P., Setyowati, L., & Mardjono, E. S. (2026). Pengaruh Leverage, Ukuran Perusahaan, Komite Audit, Fee Audit dan Reputasi KAP terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntasi Dan Keuangan, 5(2), 537–547. https://doi.org/10.54259/akua.v5i2.7452
Reynaldi, A. S., & Kuntadi, C. (2024). Pengaruh Tata Kelola Perusahaan , Komite Audit , Dan Kualitas Audit Terhadap Kinerja Perusahaan. Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(2), 222–233.
Reza, M. F., Kholik, R., & Kuntadi, C. (2024). Pengaruh Komite Audit, Spesialisasi Auditor, dan Audit Tenure Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi, 1(1), 11–25.
Rizaldi, S., Rahayu, S., & Tiswiyanti, W. (2022). Pengaruh audit tenure , reputasi auditor , komite audit dan fee audit terhadap kualitas audit ( studi empiris pada perusahaan yang terdaftar di indeks Kompas100 pada BEI Tahun 2012-2016 ). Jurnal Paradigma Ekonomika, 17(1), 199–212.
Rompas, A., & Agoes, S. (2024). Pengaruh Audit Fee, Institutional Ownership dan Litigation Risk terhadap Kualitas Audit Dimoderasi dengan Komite Audit. Jurnal Kontemporer Akuntansi, 4(1).
Saik, H. Q. M., & Budi, Y. A. B. (2024). Pengaruh Fee Audit , Audit Tenure , Rotasi Audit dan Komite Audit terhadap Kualitas Audit. Journal Of Social Science Research, 4(4), 11803–11816.
Salsadilla, Kuntadi, C., & Pramukty, R. (2023). Literature Review: Pengaruh Kompetensi, Profesionalisme Auditor, dan Integritas terhadap Kualitas Audit Internal. Jurnal Economina, 2(6), 1295–1305.
Saputra, W. (2022). Determinan Kualitas Audit Dalam Perspektif Auditor Indonesia. Al-Buhuts, 18, 529–555.
Sari, Y. M., & Putri, R. (2024). Persepsi Auditor Eksternal Atas Pengaruh Kemudahan dan Kegunaan Artificial Intelligence Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi, 11(2), 256–270.
Shawaqfeh, G. N., Nasr, Y., Accounting, D., Taha, S., Shehab, M., Alawneh, A. M., & Alomari, K. F. (2026). The Impact of Artificial Intelligence on Improving the Quality of Internal Auditing in Commercial Banks: The Moderating Role of Accounting Information Systems. Journal of Digital Economy. https://doi.org/10.1016/j.jdec.2026.03.001
Siantari, Y. A., & Noviyanti, S. (2024). Pengaruh Pengalaman, Independensi, Skeptisisme Profesional Auditor Pada Pendeteksian Kecurangan. Jurnal Akuntansi Kwik Kian Gie, 13(2), 123–134. https://doi.org/https://doi.org/10.46806/ja.v13i2.1106
Sigolgi, H. A., & Djamil, N. (2024). Opini Audit Going Concern : Pengaruh Kualitas Audit , Audit Tenure , Kompleksitas Operasi , Likuiditas , Disclosure , dan Leverage pada Perusahaan yang Terdaftar di Indonesia Tahun 2020-2022. Jurnal Audit, Akuntansi, Manajemen Terintegrasi, 2(1), 369–382.
Soenjaya, H., & Sofian. (2024). Pengaruh Independensi, Skeptisisme, dan Kompetensi Auditor Terhadap Kualitas Audit dengan Etika Auditor sebagai Variabel Moderasi. Indonesian Journal of Auditing & Accounting, 1(2), 89–108.
Supandi, Y. A., Widyastuti, I., & Natong, A. (2025). Pengaruh Kompetensi , Independensi , dan Skeptisme Profesional Terhadap Kualitas Audit Pada Kap Wibisono dan Rekan. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 12(2), 54–61.
Ulvy, Z., & Herianti, E. (2026). Kualitas Audit sebagai Pemoderasi : Pengaruh Pengungkapan ESG terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Migas di ASEAN. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 10, 343–358.
Vasini, N. N. N., Susilowati, D., & Budiarti, L. (2026). Analisis Tekanan Klien dan Etika Profesi Auditor dalam Menjaga Independensi : Systematic Literature Review. Jurnal Ekonomi Bisnis Dan Akuntansi, 6, 709–728. https://doi.org/https://doi.org/10.55606/jebaku.v6i1.6349
Widhiyanto, M., Suryani, & Lubis, I. (2026). Pengaruh Profitabilitas , Leverage , Kualitas Audit , dan Intensitas Modal Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Ilmu Bisnis, Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi, 3(4), 413–423.
Wulan, W. M. N., Hartono, A., & Ulfah, I. F. (2024). Pengaruh Opini Audit , Kualitas Auditor , dan Komite Audit terhadap Ketepatan Waktu Pelaporan Keuangan. Jurnal Ekonomi, Akuntansi Dan Manajemen, 2(2), 197–209.
Zabilla, Rosmanidar, E., & Faturahman. (2026). Pengaruh Audit Tenure , Audit Fee dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Ilmu Bisnis, Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntans, 3(4), 538–547.